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现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间内,一家机构的现金的增减变动情形。

作为企业经营者,现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销,也可以通过对各个数据的比较发现企业有无异常现象。而作为投资者,可利用现金流净额和净利润的对比找出优质企业。

01经营活动现金流量中的异常

一、持续的经营活动现金流净额为负。

二、虽然经营活动彩乐乐专家杀码预测-怎么从现金流量表看出企业经营反常现金流量表净额为彩乐乐专家杀码预测-怎么从现金流量表看出企业经营反常正,但主要是因为应付账款和应付票据的增加。

应付账款和应付票据的大量增加,可能意味着企业拖欠供应商货款,是企业资金链断裂前的一种异常征兆。

三、经营活动现金流净额远低于净利润,这一迹象在提示投资者需要注意企业利润造假的可能。

02投资活动现金流量中的异常现象

一、购买固定资产、无形资产等的支出,持续高于经营活动现金流量净额,说明企业持续借钱维持投资行为。

出现这冷雨萱种情况,要么是某项目给了管理层巨大的信心,要么就是某种特殊原因造成企业必须流出现金。

二、投资活动现金流入里面,有大量现金是因出售固定资产或其他长期资产而彩乐乐专家杀码预测-怎么从现金流量表看出企业经营反常获得的。这可能是企业经营能力衰败的标志,是企业经营业绩进入下滑跑道的信号灯。

03筹资现金活动现金流量中的异常现象

一、企业取得借款收到的现金,远小于归还借款支付的现金。这可能透露银行降低了对该企业的贷款意愿,使用了“骗”回贷款的手段。

二、企业为筹资支付了显然高于正常水平的利息或中间费用——体现在“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”和“支付其他与筹资活动有关的现金”两个科目的明细里。当然,这也可能意味着企业遇到必须江湖救急的生存危机。

04通过现金流量表寻找优质企业

一、经营活动产生的现金流量净额>净利润>0;

二、销售商品、提供劳务收到的现金≥营业收入;

三、投资活动产生的现金流量净额<0,且主要是投入新项目,而非用于维持原有生产能彩乐乐专家杀码预测-怎么从现金流量表看出企业经营反常力;

四、彩乐乐专家杀码预测-怎么从现金流量表看出企业经营反常现金及现金等价物净增加额>0,可放宽为排除分红因素,该科目>0;

五、期末现金及现金等价物余额≥有息负债,可放宽为期末现金及现金等价物+应收票据中的银行承兑汇票>有息负债。

05三张图分析现金流量表

一、净利润、经营现金流净额历年对比图:观察经营现金流净额是否为正,是否持续增长,净利润的含金量如何。

二、营收、销售收到现金历年对比图:观察营业收入的增长是否正常,营收的增长是否是通过放宽销售彩乐乐专家杀码预测-怎么从现金流量表看出企业经营反常政策达到的。

三、现金余额、投资支出、现金分红、有息负债历年对比图:了解公司的现金是否足以支撑投资和筹资活动。

不仅如此,我们还可以通过加进资产负债表中有息负债的数据,了解公司用以支撑投资和筹资活动的现金来源是否合理。